증여세 계산방법 자녀증여 한도 세율 총정리

증여세에 대해서 설명드리겠습니다. 증여세의 과세대상, 납부의무자 및 납부기한, 공제한도, 증여세율 등에 대해 알려드리고, 자녀증여에 대한 구체적인 계산방법 등에 대해 총정리해드리겠습니다. 도움되시길 바랍니다.

증여세란??

증여세란 타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자가 부담 하는 세금을 말합니다. 증여를 받은 자를 수증자, 증여를 하는 자를 증여자라고 합니다. 

 

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증여세 과세대상 및 납부의무자, 납부기한

과세대상 및 납부의무자

수증자가 국내 거주자인 경우 국내외에 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 증여세를 납부해야 할 의무가 있습니다. 즉, 수증자가 납부의무자인 것입니다. 수증자가 비거주자 인 경우 국내에 있는 모든 증여재산은 수증자가 납부할 의무가 있으며, 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산은 증여자가 납부할 의무가 있습니다. 여기서 거주자는 국내에 주소를 두거나 183일이상 거소를 둔 사람을 말합니다. 

 

 

증여세 납부기한

증여세는 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 납부의무자가 납부해야 합니다. 납세지 관할 세무서장에게 증여를 신고하고 납세지 관할 세무서, 한국은행, 우체국 등에 납부해야 합니다.

 

증여 공제 한도 및 증여 세율

증여 공제 한도

자녀가 있는 부모님이라면 자녀 증여에 관심이 있으실 것 같습니다. 자녀에게 증여를 할 경우 5천만원가 증여한도로 세금을 납부하지 않아도 됩니다. 자녀가 미성년일 경우에는 2천만원이 증여한도 입니다. 이 증여한도는 10년간 증여한 금액을 모두 합친 금액입니다. 

 

수증자가 다음의 증여자로부터 증여받는 경우 아래의 증여공제를 적용하며 증여재산 공제 한도는 10년간의 누계입니다.

증여자	증여 공제한도액
배우자	6억원
직계존속	5천만원 (수증자가 미성년일 경우 2천만원)
직계비속	5천만원
기타친족	1천만원

자녀가 10대가 되기 전에 2천만원을 증여하고, 10대가 되었을 때 다시 2천만원을 증여하고, 20대 성인이 되었을 때에 다시 5천만원을 증여하는 것이 절세를 할 수 있는 방법이 되겠습니다. 

 

증여세율

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
5억원 이하	20%	1천만원
10억원 이하	30%	6천만원
30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

증여세율을 이용한 증여세 계산 방법을 설명해드리겠습니다. 증여세 산출세액은 증여세 (과세표준*세율)에서 누진공제액을 제외하면 됩니다. 예를 들어 성인 자녀에게 1억원을 증여한다고 가정하면 성년 자녀는 5천만원 공제 되므로 1억원에서 5천만원을 제외한 5천만원이 과세표준이 됩니다. 여기에 해당 과세표준의 세율 10%를 적용하면 산출세액은 5백만원이 됩니다. 여기에서 자진납부공제 3%를 제하면 납부세액은 485만원이 됩니다.

 

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납부세액의 간단 결과는 아래를 참고하시기 바랍니다. 증여할 금액에 대해 세금을 미리 확인하고 전략적으로 접근하면 좋겠습니다.

증여세 납부방식

증여세는 일시에 납부하는 것이 원칙입니다. 그러나 일시납부에 따른 과중한 세부담을 분산시켜 증여재산을 보호하고 납세의무 이행을 수월하게 하기 위하여, 일정요건이 성립되면 분할하여 납부할 수도 있습니다. 2회에 나누어 내는 것을 분납이라고 하며 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 때에는 신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 그 세액을 분할하여 납부할 수 있습니다. 또한 장기간에 나누어 내는 것을 연부연납이라고 합니다. 연부연납은 신청요건(증여세 납부세액이 2천만원 초과, 연부연납을 신청한 세액에 상당하는 납세담보 제공, 증여세 연부연납 신청기한 내 연부연납허가신청서 제출)이 성립해야 합니다.